北京代理記賬帶您了解：財產和行為稅熱點問題

北京代理記賬帶您了解：財產和行為稅熱點問題

       最近各位老板在稅務上都有些不太明白的地方，專做北京公司代辦的安迅小編匯總了一些常見的財產和行為稅的熱點問題，給大家分享一下。

01 將房屋贈與給他人需繳契稅嗎?

答:根據《中華人民共和國契稅法》(中華人民共和國主席令第五十二號)第二條規定，房屋贈與應繳納契稅，根據第四條規定，房屋贈與的契稅計稅依據為稅務機關依法核定的價格，

02單位無償使用股東房屋辦公，城鎮土地使用稅由誰繳納?

答:根據《國家稅務局關于檢發<關于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規定>的通知》((1988)國稅地字第 15 號)規定:"土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納，擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或實際使用人納稅...."

03 實際結算金額與簽訂合同所載金額不一致的情況下如何繳納印花稅?

答:根據《財政部 稅務總局關于印花稅若干事項政策執行口徑的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第22號)第三條第二款規定

應稅合同，應稅產權轉移書據所列的金額與實際結算金額不一致

·不變更應稅憑證所列金額的，以所列金額為計稅依據;

·變更應稅憑證所列金額的，以變更后的所列金額為計稅依據。

·已繳納印花稅的應稅憑證，變更后所列金額增加的，納稅人應當就增加部分的金額補繳印花稅，

·變更后所列金額減少的，納稅人可以就減少部分的金額向稅務機關申請退還或者抵繳印花稅。

04 企業之間的訂單、要貨單需要交印花稅嗎?

答:根據《財政部 稅務總局關于印花稅著干事項政策執行口徑的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第22號)第二條第二款規定，企業之間書立的確定買賣關系、明確買賣雙方權利義務的訂單、要貨單等單據，且未另外書立買賣合同的，應當按規定繳納印花稅。

05營業賬簿印花稅是否需要按年度申報?

答:根據《國家稅務總局北京市稅務局關于印花稅征收管理有關事項的公告》(2022年第4號)的規定:

·應稅合同、產權轉移書據印花稅按次申報繳納，納稅人為單位的也可以按季申報繳納，

·應稅營業賬簿印花稅按年申報繳納。

·境外單?；蛘邆€人的應稅憑證印花稅按次申報繳納，按次申報繳納存在困難的，也可以按年申報繳納。

本公告自2022年7月1日起施行。

06印花稅法實施后，公司應于什么時候申報營業賬簿的印花稅?

答:根據《國家稅務總局北京市稅務局關于印花稅征收管理有關事項的公告》(2022年第4號)規定，應稅營業賬簿印花稅按年申報繳納。

根據《中華人民共和國印花稅法》(中華人民共和國主席令第八十九號)第十六條規定，印花稅按季、按年或者按次計征，實行按季、按年計征的，納稅人應當自季度，年度終了之日起十五日內申報繳納稅款。

因此納稅人應于年度終了之日起十五日內申報營業賬簿的印花稅。

07企業沒有營業賬簿按年征收的印花稅稅費種認定，是否就沒有營業賬簿稅目的納稅義務?

答:根據《中華人民共和國印花稅法》規定，應稅營業賬簿的計稅依據，為賬簿記載的實收資本(股本)、資本公積合計金額。納稅人應按規定繳納營業賬簿印花稅，納稅人可通過電子稅務局稅(費)種認定功能向主管稅務機關申請認定。

08 哪些納稅人可以在4月一次性繳納全年的房產稅和城鎮土地 使用稅?

答:根據《轉發(北京市人民政府關于修改《北京市施行中華人民共和國房產稅暫行條例的細則》和《北京市實施中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例辦法》有關備款的決定)的通知了(京地稅二[1998]369號)規定，為簡化征管程序，在納稅人自愿的原則下，對房產稅年應納稅額在50萬元以下、城鎮土地使用稅年應納稅額在30萬元以下的納稅人，稅務機關可在每年4月份的征期中一次征收其全年應納稅款。

相關政策：

《中華人民共和國契稅法》（中華人民共和國主席令第五十二號）

《國家稅務局關于檢發<關于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規定>的通知》（（1988）國稅地字第15號）

《財政部 稅務總局關于印花稅若干事項政策執行口徑的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第22號）

《國家稅務總局北京市稅務局關于印花稅征收管理有關事項的公告》（2022年第4號）

《中華人民共和國印花稅法》

《轉發〈北京市人民政府關于修改《北京市施行中華人民共和國房產稅暫行條例的細則》和《北京市實施中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例辦法》有關條款的決定〉的通知》（京地稅二〔1998〕369號）

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